隱蔽的稅網(wǎng)

　　這個(gè)賬單的數(shù)字，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于每個(gè)月我們工資單上的繳稅數(shù)額。

　　這與中國以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)有關(guān)。在每年的稅收總額中，只有6%左右來自個(gè)人所得稅，70%以上都來自增值稅營業(yè)稅等流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。

　　從早到晚，即使是在睡夢中，你都掙脫不了那張沉重卻隱蔽的稅網(wǎng)。

　　一早，把你鬧醒的那部蘋果手機(jī)，里面就含了上千元的“冤枉”稅。

　　以蘋果iPhone4S(16G)為例，在內(nèi)地賣4988元，香港大約4129元，在美國約賣4087元。這是因?yàn)椋瑖鴥?nèi)的蘋果手機(jī)，是聯(lián)通等運(yùn)營商從美國蘋果公司手上購買的，算進(jìn)口，得加上17%的增值稅。但蘋果手機(jī)是在深圳的保稅區(qū)生產(chǎn)，出口到美國和香港卻不用交稅，所以能賣得比內(nèi)地便宜。

　　全國政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康對南方周末記者透露，中國的增值稅為17%和13%兩檔，相比較，歐洲平均為10%，日本為4%。而且，增值稅是一種間接稅，商品每流通一次，都可能被征稅，而最后往往是由消費(fèi)者來埋單。

　　商家將這些稅收成本轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者，最直接的體現(xiàn)是商品價(jià)格比國外的普遍要高。一些發(fā)達(dá)國家主要是向居民直接征稅，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅很少，所以商品中含稅也少。

　　聯(lián)想集團(tuán)(微博)董事長楊元慶告訴南方周末記者：“我們的聯(lián)想電腦在國內(nèi)沒有辦法賣得不貴，有17%的增值稅必須加到價(jià)格里面，但產(chǎn)品毛利率只有15%。”

　　就算你呆在家里什么也不買，你的房子也可能被征稅。3月6日，財(cái)政部部長謝旭人說，在上海和重慶兩地開展的房產(chǎn)稅試點(diǎn)，正在考慮向北京推廣。

　　“如果2012年就把財(cái)政收入的增長幅度控制在10%以內(nèi)，至少可以給全國企業(yè)和居民減少1萬億元的負(fù)擔(dān)?！?012年的兩會(huì)上，政協(xié)委員李劍閣(微博)說。他是中國國際金融有限公司董事長。

　　2003年以來，我國的GDP年增長速度保持在10%左右，但財(cái)政稅收的年增長速度始終高于GDP十到二十個(gè)百分點(diǎn)。

　　李劍閣的總結(jié)是：古今中外十分罕見。

　　不過，官方不認(rèn)同稅負(fù)繁重的說法。2011年年底，《人民日報(bào)》發(fā)表文章稱，中國的稅負(fù)不痛苦，而且是合理的。理由是，根據(jù)國際貨幣基金組織(微博)(IMF)2007年的一項(xiàng)計(jì)算，工業(yè)化國家宏觀稅負(fù)的平均水平為45.3%，發(fā)展中國家的平均水平為35.5%。而中國沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　李劍閣提供的數(shù)據(jù)是，中國財(cái)政收入占GDP的比重，雖然從2002年的15.7%一直攀升到2011年的近23%，且沒有任何一年出現(xiàn)下降。但他同時(shí)指出，中國大量的財(cái)政收入是沒有納入到預(yù)算范圍內(nèi)的。也就是說，很多超收的稅收，沒有計(jì)算到上述公式中去。

　　郁悶的企業(yè)

　　別太傷心，TCL的董事長李東生(微博)比你還郁悶。

　　2011年，TCL凈利潤不到17億元，但稅收高達(dá)42億多元。最近一次股東大會(huì)的時(shí)候，很多股東責(zé)問李東生干嘛交那么多稅。李東生無奈地表示：“我肯定沒有多交稅?！?/p>

　　在這42億多元中，有百分之十幾是稅外的行政性收費(fèi)。李東生對南方周末記者建議說，教育附加和城市建設(shè)費(fèi)等稅種，都是二十多年前財(cái)政收入很少的時(shí)候征收的，現(xiàn)在完全可以減免甚至取消。

　　李東生背后的企業(yè)群體的減稅訴求是，希望參考早期外資企業(yè)優(yōu)惠政策——對企業(yè)利潤中轉(zhuǎn)投資部分應(yīng)適當(dāng)減免所得稅，鼓勵(lì)再投資，同時(shí)為行政性收費(fèi)減負(fù)。

　　對他們來說，現(xiàn)在的稅收中往往包含了重復(fù)征收。

　　比如說，有媒體曾經(jīng)公開報(bào)道了集成電路工業(yè)的案例。在這個(gè)行業(yè)，工業(yè)流程往往包括芯片設(shè)計(jì)、加工、測試、封裝四個(gè)環(huán)節(jié)。如果一個(gè)企業(yè)自己做四個(gè)環(huán)節(jié)，以產(chǎn)生150萬的銷售額為例，按17%稅率繳增值稅25.5萬元。但實(shí)際上，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，分工變細(xì)，企業(yè)越來越多地會(huì)選擇外包。假設(shè)將其中兩個(gè)環(huán)節(jié)外包，這兩個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的營業(yè)額為60萬元，那么外包的公司需繳納3萬元營業(yè)稅。在現(xiàn)行的稅制中，外包完成，這家集成電路公司最后做出成品銷售出去后，這3萬元也不能抵扣，所以整個(gè)環(huán)節(jié)中國家收到的稅收實(shí)際上是25.5萬+3萬=28.5萬元。

　　從這個(gè)案例中可以看到，分工越細(xì)，國家收到的稅就越多，這正是傳統(tǒng)稅制與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)形態(tài)之間不匹配所導(dǎo)致的。

　　但這樣的狀況正在發(fā)生改變。2012年1月份，上海啟動(dòng)以增值稅替代營業(yè)稅的改革。很快，北京、江浙一帶的地方政府已經(jīng)紛紛跟進(jìn)，申報(bào)試點(diǎn)資格。

　　這只是新一輪稅改中的一部分。2011年以來，我國陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)稅改措施，涉及增值稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅和關(guān)稅等多個(gè)稅種。

　　其中，影響面最廣的是個(gè)稅起征點(diǎn)由2000元提高至3500元。財(cái)政部長謝旭人透露，2012年將提高增值稅與營業(yè)稅起征點(diǎn)。而據(jù)賈康透露，2012年中國的進(jìn)口環(huán)節(jié)有六百多項(xiàng)產(chǎn)品關(guān)稅要下調(diào)。

　　至此，新一輪的稅改全面啟動(dòng)。

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