明年1月1日起，?？谑忻穹操徺I符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，都可以享受按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅稅前扣除政策。

　　根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)近日發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》，?？诔蔀槿珖?1個(gè)啟動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅政策的試點(diǎn)城市之一，也是海南唯一試點(diǎn)的城市。

　　三類情況可關(guān)注健康險(xiǎn)

　　根據(jù)規(guī)定，享受個(gè)人所得稅稅前扣除的被保險(xiǎn)人應(yīng)為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群，保險(xiǎn)公司不能以納稅人有病史而拒保。

　　中國人壽海南分公司個(gè)險(xiǎn)部王英珊告訴記者，從減稅的力度來說，新政策相當(dāng)于每個(gè)月個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高了200元，但一年總減免的個(gè)稅金額不算太多。

　　鑒于我國未來將發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，通過與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)療保障水平，保險(xiǎn)規(guī)劃師建議，市民可從自身情況出發(fā)添置商業(yè)健康險(xiǎn)。

　　具體來說，以下三類市民可以關(guān)注下商業(yè)健康險(xiǎn)：一是對公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；二是對公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。

　　發(fā)票和保單是扣除依據(jù)

　　記者從海南省多家壽險(xiǎn)公司獲悉，此次享受個(gè)人所得稅稅前保險(xiǎn)資格的險(xiǎn)種需要重新設(shè)計(jì)，并且報(bào)保監(jiān)部門備案方能銷售。中國人壽海南分公司、平安人壽海南分公司等未收到總公司下發(fā)的新險(xiǎn)種通知，預(yù)計(jì)新險(xiǎn)種設(shè)計(jì)工作會(huì)在明年1月1日新政策開始實(shí)施后著手準(zhǔn)備。

　　在具體的扣除流程上，海南保監(jiān)局和省地稅局均表示，將按照《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》的具體內(nèi)容執(zhí)行，即市民在購買了符合條件的健康險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司會(huì)開具發(fā)票和保單憑證，上面注明產(chǎn)品的名稱和繳費(fèi)金額等信息，納稅人拿著保單和發(fā)票回單位進(jìn)行個(gè)人所得稅的稅前扣除。

　　扣繳單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時(shí)，也按這個(gè)規(guī)定執(zhí)行。這相當(dāng)于提高了個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，也就是在現(xiàn)行每月3500元起征點(diǎn)加上五險(xiǎn)一金稅前抵扣基礎(chǔ)上，再增加200元買健康險(xiǎn)的稅前抵扣。

　　個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。

　　舉例分析

　　假設(shè)某人月工資收入為5000元

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000-3500)*3%=45元

　　如果該納稅人購買了符合政策的商業(yè)健康險(xiǎn)，且年繳保費(fèi)不超過2400元，那他的個(gè)人所得稅稅前可以扣除200元：

　　(5000-3500-200)*3%=39元

　　如此算下來，他每年可以少繳納個(gè)稅72元。

　　假設(shè)某人月工資收入為10000元

　　照此算法，一年下來可以省繳納個(gè)稅480元。

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)該補(bǔ)齊的“短板”

　　本版制圖/陳海冰

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策即將落地，體現(xiàn)了國家對該領(lǐng)域發(fā)展的鼓勵(lì)和支持，有助于瘦弱的商業(yè)健康保險(xiǎn)變得強(qiáng)壯起來。商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)該利用這個(gè)機(jī)遇，提供多樣化的產(chǎn)品，提高競爭力。當(dāng)這片市場被開發(fā)出來后，老百姓將可以豐富自身的醫(yī)療服務(wù)需求。另一方面，保險(xiǎn)公司的各種鼓勵(lì)或刺激條款，也將有助于參保者自我健康責(zé)任意識(shí)的提升。

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展值得期待的，還在于未來對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)精細(xì)化管理的推動(dòng)。第三方監(jiān)管力量的介入，將使醫(yī)療行為管理更為規(guī)范。將來，我們的醫(yī)院和醫(yī)生也需要像發(fā)達(dá)國家的同行一樣，不僅要會(huì)看病，還要會(huì)算賬。

　　有很多人表示，目前的商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策惠及的人群有限，優(yōu)惠幅度也不高，是不是足以推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展還有待觀察。但是，無論從市場的角度看，從提高公民健康意識(shí)的角度看，從醫(yī)療服務(wù)提供方提升能力水平的角度看，還是從完善國家醫(yī)療保障體系的角度看，商業(yè)健康保險(xiǎn)無疑都是應(yīng)當(dāng)補(bǔ)齊的“短板”。政策利好僅僅是一切的開始。(劉虹利/健康報(bào))

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