關(guān)于發(fā)票開具及填報(bào)

　　17、[網(wǎng)友5752] 我出版社2019年2月開具了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，購買方已于3月份申報(bào)抵扣。4月份，該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生了銷售退回，我出版社應(yīng)如何開具紅字發(fā)票？

　　[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓] 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字專用發(fā)票的，如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，或者購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票。

　　按照14號(hào)公告規(guī)定，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。

　　你出版社可以按照上述規(guī)定開具紅字發(fā)票。

　　18、[網(wǎng)友5651] 銷售方本月為我公司補(bǔ)開了10%稅率的增值稅專用發(fā)票，我公司是否可以抵扣？

　　[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓] 14號(hào)公告規(guī)定，納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

　　因此，你公司本月取得銷售方補(bǔ)開的10%稅率的增值稅專用發(fā)票，可以按照現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　19、[網(wǎng)友21356] 我司3月份采購一項(xiàng)設(shè)備，當(dāng)月到貨、安裝并投入使用。由于我司四月份完成全部付款，供應(yīng)商在四月份開具16%的發(fā)票。我司取得發(fā)票是否不能抵扣？如何理解“納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”？

　　[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓] 你公司取得16%的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。根據(jù)15號(hào)公告，納稅人申報(bào)適用16%、10%原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷售的是貨物或者服務(wù)，將金額、稅額分別計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》相應(yīng)欄次，其中16%稅率對(duì)應(yīng)填入第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”或者第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)列次；10%稅率對(duì)應(yīng)填入第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”或者第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)列次。

　　20、[網(wǎng)友5gj137] 我單位是從事技術(shù)服務(wù)的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。4月10日，我單位轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，請(qǐng)問我們可以就這項(xiàng)業(yè)務(wù)自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？

　　[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓] 不可以。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)）規(guī)定，納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

?

?

相關(guān)鏈接：

深化增值稅改革，進(jìn)項(xiàng)稅處理有啥新變化？3分鐘短片告訴你
2019年哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記？深化增值稅改革即問即答之九為你解答
首次適用加計(jì)抵減政策手續(xù)咋辦理？深化增值稅改革即問即答之八為你解答
增值稅改革全年減稅預(yù)計(jì)超萬億元 消費(fèi)者得實(shí)惠
4月2日出差的高鐵票能抵扣嗎？深化增值稅改革即問即答之二為你解答

?

• 上一頁
• 1
• 2
• 3
• 4
• 全文閱讀